Нужно ли в 6 ндфл отражать мат помощь семье умершего сотрудника

Единовременная выплата членам семьи умершего работника НДФЛ не облагается | Грани права

Нужно ли в 6 ндфл отражать мат помощь семье умершего сотрудника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Единовременная выплата членам семьи умершего работника НДФЛ не облагается». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ранее мне ответили про РСВ, что эти суммы в 201 строку надо вписать, а в ФСС и 6-НДФЛ вообще попасть не должно. Если считать, что в гр.201 РСВ и табл.3 ФСС — не обл. по ст. 9 закона 121 ФЗ, то там мат.помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи, а у нас не сотруднику. Комп. к отпуску исключена из необлагаемых, но у нас же не облагается в связи со смертью.

Начисление процентов за задержку выдачи заработной платы, предусмотренное ст. 236 Трудового кодекса, происходит, если нарушены установленные сроки выплат, причитающихся работнику. При нарушении работодателем сроков выплаты причитающейся работнику заработной платы членам его семьи последние вправе обратиться в суд.

Работник был уволен в связи с сокращением штата организации. Спустя несколько месяцев в связи со смертью этого работника от его сына поступило заявление о выплате материальной помощи.

В соответствии с локальным нормативным актом организации при обращении родственников умерших бывших работников им оказывается материальная помощь в размере 10 000 руб.

Подлежит ли обложению НДФЛ единовременная выплата материальной помощи члену семьи умершего бывшего работника? Нужно ли учитывать эту сумму при заполнении отчетности по НДФЛ? Если да, в отношении кого подавать справку 2-НДФЛ: умершего работника или его сына?

Налогообложение материальной помощи на погребение в 2019-2019 годах

В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — Семейный кодекс) членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.

При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Сумма единовременной материальной помощи работнику, выплачиваемой ему в связи со смертью сестры, не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Вместе с тем такой подход не является однозначным, и следование ему может вызвать разногласия с проверяющими.

Если организация решит отстаивать эту точку зрения в суде, следует иметь в виду, что судебная практика не сформировала единообразную правовую позицию по вопросу о необходимости включения сумм таких выплат в налоговую базу по НДФЛ и в базу для начисления страховых взносов.

Материальная помощь в НДФЛ: налогообложение и оформление налоговых справок

Однако до дня ухода из жизни сотрудника трудовой договор действует, и выплаты, осуществляемые его родственникам, по этому контракту являются оплатой труда, подлежащей налогообложению в общем порядке.

То есть, работодателю необходимо исчислить и удержать НДФЛ с начислений в виде зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по нетрудоспособности (п.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Может случиться и так, что работник сначала оказался на больничном, а потом умер. Тогда больничный лист, закрытый в связи со смертью работника, будет выглядеть так.

С сотрудником прекращен трудовой договор в связи с признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением п.5 ч.1 ст.83 ТК РФ. Через некоторое время сотрудник скончался.

У нас возник вопрос по предоставлению материальной помощи на погребение бывшего сотрудника.

Выплата мат помощи родственникам умершего сотрудника

Если после смерти работника к вам обратятся его близкие, то им нужно будет выплатить то, что он заработал, но не успел получить.

По общему правилу, сумма материальной помощи облагается НДФЛ. Все исключения из данного правила предусмотрены налоговым кодексом.

В частности, НДФЛ не облагается единовременная материальная помощь члену семьи в связи со смертью самого работника. В Вашем случае речь идете о работнике, а о бывшем работнике, который до того был уволен из организации.

Норма кодекса здесь неприменима и сумма матпомощи будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст.

129 ТК РФ заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, и т.п.) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи.

Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Следовательно, родственникам умершего должны быть выданы суммы в таком размере, в котором бы их получил сам сотрудник при жизни. При этом выплаты нужно произвести не позднее недельного срока со дня подачи членами семьи соответствующих документов (Письмо УФНС России по г.

Материальная помощь, оказанная члену семьи умершего после увольнения по сокращению работника, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

Данная выплата должна отражаться в расчете по форме 6-НДФЛ, а также по итогам года следует представить справку 2-НДФЛ в отношении сына умершего работника, получившего материальную помощь.

Кроме того, необходимо учитывать, что на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения суммы единовременных выплат, производимых по одному основанию.

На выплаты, производимые по какому-либо основанию с определенной периодичностью, действие указанной нормы не распространяется, и такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде материальной помощи, а также сумм оплаты организацией обучения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ: основные положения, требования и порядок

В данном случае трудовой договор был расторгнут по инициативе работодателя на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ по причине сокращения штата организации.

Вопрос У нас умерло 2 бывших сотрудника: который давно уволен ему дали мат. помощь, другому — который недавно- по Вашему совету оформлю как компенсацию к отпуску.

Величина материальной помощи, выплачиваемой сотрудникам в связи со смертью родственников, определяется организацией самостоятельно. Сумма такой выплаты может быть установлена коллективным договором или локальным нормативным актом.

Она выплачивается на основании заявления и документов, подтверждающих право на получение зарплаты.

Срок обращения за выплатой законом не установлен, установлен лишь срок, в течение которого работодатель обязан выплатить эти суммы — неделя со дня подачи документов.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

Сумма материальной помощи не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Для целей бухгалтерского учета сумма материальной помощи учитывается в составе прочих расходов. При этом выплату данной материальной помощи можно расценивать как подарок супруге умершего, поэтому сумма в 4000 рублей по общему правилу налогом не облагается.

Расторжение трудового договора в связи с выходом на пенсию происходит по инициативе работника согласно п. 3 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ.

Согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

На основании п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.


Может ли организация оказать материальную помощь в связи с этим? Какова максимальная величина материальной помощи? Облагается ли выплата НДФЛ и страховыми взносами? Уменьшает ли сумма материальной помощи налогооблагаемую прибыль?

Облагается ли материальная помощь

РФ по результатам проверки, проведенной на основании требования прокурора, либо административного производства, возбужденного на основании материалов, поступивших в инспекцию и указывающих на наличие административного правонарушения.

Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.

Что касается страховых взносов, то они не начисляются, так как получатель матпомощи не состоит с организацией ни в трудовых ни в гражданско-правовых отношениях.Москве от 16.07.

2009 N Таким образом, в расчете 6-НДФЛ Вы отразите все выплаты предусмотренные трудовым договором умершего сотрудника В то же время разовая материальная помощь, оказанная членам семьи работника (если такая будет выплачена), а также социальное пособие на погребение НДФЛ не облагаются (п.

Источник: http://happytours29.ru/finansovye-sovety/9378-edinovremennaya-vyplata-chlenam-semi-umershego-rabotnika-ndfl-ne-oblagaetsya.html

Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения

Нужно ли в 6 ндфл отражать мат помощь семье умершего сотрудника

Отражать материальную помощь в 6-НДФЛ нужно в особом порядке. Одну матпомощь надо показать в расчете полностью, другую – только в сверхлимитной части. А есть такие виды матпомощи, которые вовсе не нужно показывать в 6-НДФЛ.

Чтобы не допустить ошибок с матпомощью в 6-НДФЛ, посмотрите примеры заполнения.

В форме 6-НДФЛ матпомощь надо отражать только в двух случаях. Первый – материальная помощь полностью облагается НДФЛ.

В этом случае в строку 020 в расчете 6-НДФЛ включите такой доход в полной сумме.

Второй – матпомощь облагается НДФЛ в части, которая превышает установленный норматив. Порядок отражения такой матпомощи зависит от того, установлен необлагаемый норматив на год или для каждой выплаты в отдельности. Узнайте, какие еще выплаты кроме матпомощи частично облагаются НДФЛ >>>

Как отразить в 6-НДФЛ материальную помощь с нормативом по каждой выплате

Если определяется необлагаемую часть при каждой выплате дохода, в 6-НДФЛ включите только ту часть дохода, которая облагается налогом (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

Если выплатили доход в пределах необлагаемой суммы, в 6-НДФЛ можете его не показывать (письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@). Ведь на расчет налога эти показатели не повлияют. Главное, чтобы между справками 2-НДФЛ и расчетом 6-НДФЛ не было противоречий.

Если решите отразить матпомощь в 6-НДФЛ, то обязательно покажите их и в справках. И наоборот, если в ежеквартальной отчетности таких доходов нет, не должно быть их в справках 2-НДФЛ за год.

Покажем на примере, как отразить материальную помощь до 4000 рублей в 6-НДФЛ.

Пример заполнения 6-НДФЛ с матпомощью, если ее сумма меньше 4000 рублей

Работник 14 мая 2018 года получил от компании материальную помощь в размере 2000 рублей. Другой матпомощи в течение года сотрудник не получил. Как ее отразить в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?

В разделе 1 по строкам 020 «Сумма начисленного дохода» и 030 «Сумма налоговых вычетов» бухгалтер запишет 2000 рублей, а в строках 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» поставит ноль (0).

В разделе 2 по строке 100 бухгалтер впишет дату выплаты дохода – 14.05.2018. В строках 110 и 120, где вписывают даты удержания и перечисления налога, укажет 00.00.0000. Сумма фактического дохода – 2000 рублей – зафиксирует в строке 130. В строке 140 «Сумма удержанного налога» поставит ноль (0).

Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения с годовым нормативом

Если необлагаемый лимит дохода нужно определять нарастающим итогом с начала года, а не каждый раз заново, такой доход показывайте в отчете 6-НДФЛ полностью. Ведь ту же материальную помощь можно выплатить несколько раз за год и тем самым превысить необлагаемый норматив в следующем квартале.

Всю сумму помощи отразите по строке 020 «Сумма начисленного дохода». Часть, не облагаемую налогом, покажите как вычет по строке 030. Исчисленный налог включите в строку 040, а удержанный НДФЛ покажите в сроке 070. Напомним, НДФЛ с матпомощи удерживают в день ее выплаты. Сроки, в которые требуется удерживать и перечислять НДФЛ с иных выплат в пользу работников, смотрите в удобной таблице.

В разделе 2 матпомощь и НДФЛ с нее покажите в том периоде, когда удержали налог. По строке 100 укажите дату выдачи дохода, по строке 110 — день, когда удержали налог, а по строке 120 — следующий рабочий день. По строке 130 отразите всю сумму выплаченного дохода, а по строке 140 — сумму фактически удержанного налога.

Эксперты Системы Главбух разъясняют

«Если выдали материальную помощь вместе с отпускными, покажите выплаты в разных блоках строк 100—140. Так как сроки перечисления налога отпускных и матпомощи различаются. Читайте подробнее, как показать в 2018 году материальную помощь в 6-НДФЛ >>>

Какую материальную помощь не надо отражать в 6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ не надо отражать необлагаемую материальную помощь, для которой нет кодов доходов и вычетов (письмо ФНС от 28.03.2016 № БС-4-11/5278). Актуальные коды, которые бухгалтера чаще всего используют в своей работе, смотрите в памятке.

Основные виды материальной помощи, которые не нужно отражать в форме 6-НДФЛ, смотрите в таблице.

№ п/пВид матпомощи
1Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ)
3Выплаты лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также членам семьи лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ)

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94293-6ndfl-matpomoshch

Материальная помощь в 6-НДФЛ: как отразить, пример заполнения

Нужно ли в 6 ндфл отражать мат помощь семье умершего сотрудника

Любой работодатель может оказывать своим работникам материальную поддержку. Но если выплаты должны облагаться НДФЛ, их необходимо вносить в расчёт. Чтобы понять, как это сделать правильно, полезно рассмотреть самые распространённые случаи из бухгалтерской практики.

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ

Информация о выплаченном материальном вознаграждении вносится в 6-НДФЛ не всегда. Необходимость отражения помощи в отчёте связана с назначением и видом выплат. В бухгалтерии нередко встречается смешение вариантов — полное отражение всей суммы, частичное или отсутствие упоминания о ней.

Виды выплат, которые необходимо показывать в расчёте

Согласно статье 41 НК РФ, любое материальное поощрение, по сути, увеличивает доход работника, а это значит, что с него нужно вычитывать НДФЛ.

Частичное или сверхлимитное отражение

В то же самое время законодательство освобождает от исчисления налога материальную помощь:

  • в сумме, не превышающей 4 000 рублей. Причина выдачи вознаграждения значения не имеет. Но если сотрудник получает сумму, превышающую лимит, из неё уже потребуется удержать НДФЛ по ставке 13%;
  • в сумме, не превышающей 50 000 рублей (для сотрудника, в семье которого появился ребёнок — в первый год после рождения или усыновления; на безналоговую выплату имеет право каждый из родителей). Эта выплата должна быть однократной.

Пример отражения суммы материальной помощи при рождении ребёнка в программе 1С: ЗУП

Какие виды материальной помощи не показывают в расчёте

Существует несколько разновидностей материальной поддержки, с которых налог не взимается, а значит отражать эти суммы в расчёте не нужно. Получать помощь может как сам работник, так и члены его семьи. Оснований для этого предусмотрено множество — от потери собственного здоровья до трагедии в семье. Но для получения выплат необходимо подтвердить свои законные права.

Таблица: материальные выплаты, которые не указываются в 6-НДФЛ

Существуют некоторые виды материальной помощи, которые не облагаются налогом, поэтому их не нужно отражать в отчёте 6-НДФЛ

Как внести данные о материальной помощи в 6-НДФЛ

Вся информация о выданной матпомощи, подлежащей налогообложению, должна быть внесена в расчёт 6-НДФЛ. Исключение составляют начисленные, но не выданные средства.

В расчёте не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7–11/387@.

Указание даты фактического получения средств в виде материальной помощи

Чтобы зафиксировать правильное число поступления денежного дохода, нужно заглянуть в Налоговый кодекс РФ, где датой его получения признаётся день выдачи матпомощи. Для помощи, выраженной в натуральной виде — день непосредственного получения дохода. Эти даты должны отражаться в строке 100 формы 6-НДФЛ.

Как отразить дату вычета налога

Датой удержания налога с материальной поддержки будет день фактической выдачи средств. Если матпомощь предоставляется в натуральном виде, НДФЛ удерживается из других доходов, получаемых в денежной форме. В этом случае датой удержания налога будет день выдачи денежных средств. Эти даты также отражаются в документах в строке 110 формы 6-НДФЛ.

Как внести информацию в строку 120

Строка 120 формы 6-НДФЛ содержит в себе данные о сроке перечисления налога в бюджет. Поэтому в ней обозначается последний день, в который денежные средства должны быть перечислены с расчётных счетов предприятия. Такой датой считается рабочий день, который будет следовать после дня фактически выданного работнику дохода.

Как заполнить другие разделы и строки

Отражение данных в других строках формы 6-НДФЛ имеет свои особенности.

Какие данные нужно заносить в раздел 1

Первый раздел фиксирует всю сумму матпомощи вместе с НДФЛ и отдельно — её необлагаемую налогом часть. В последних строках помещается сумма НДФЛ с выданной матпомощи.

Информация, представленная в разделе 2

Во втором разделе записывают всю материальную помощь, выданную за последний квартал. Если с неё не исчисляется налог, указывается только день выдачи помощи и её сумма.

Таблица: особенности заполнения при выдаче частично необлагаемой матпомощи

Второй раздел фиксирует только дни и данные о суммах получения материальной помощи.

Образец заполнения строк на суммы, включающие размер исчисленного НДФЛ

В случаях, требующих удержания НДФЛ, обозначается следующий рабочий день. Отдельно вносится матпомощь вместе с НДФЛ, а в последней строке — сама сумма удержанного налога.

Таблица: заполнения раздела 2 с удержанием НДФЛ

Материальная помощь, выданная в последний день квартала, отражается во втором разделе в следующем квартале.

Пример полного внесения материальной помощи в 6-НДФЛ

Сотрудник ООО «Парус» О. П. Суворов по случаю появления в семье ребёнка получил пособие в сумме 80 000 рублей. Большая часть суммы, а именно 50 000 рублей, по закону налогом не облагается.

Но с превышающих лимит 30 000 рублей потребуется начислить налог. Начисление — (80 000 — 50 000) х 13% = 3 900 рублей. Помощь выдана Суворову 18.11.2017.

Такой вариант выплаты матпомощи вносится в форму 6-НДФЛ по разделу 1 следующим образом:

  • строка 010 (ставка) — 13;
  • строка 020 (пособие, выданное О. П. Суворову) — 80 000;
  • строка 030 (неподлежащая налогообложению доля) — 50 000;
  • строка 040 (НДФЛ с матпомощи О. П. Суворова) — 3 900;
  • строка 070 (размер удержанного налога) — 3 900.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ потребует немного другого заполнения:

  • строка 100 (утверждён доход работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
  • строка 110 (удержан налог с пособия работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
  • строка 120 (важно перечислить сумму необходимо не позднее этой даты) — 19.11.2017;
  • строка 130 (размер материальных выплат) — 80 000;
  • строка 140 (налог) — 3 900.

: безвозмездная помощь и её отражение в документах

Материальные выплаты — это выдача сотруднику дохода, на который никак не влияют результаты его труда. Порядок её оказания разумнее закрепить в специальном локальном акте. И если с выплат полагается перечислить налог, важно правильно внести данные в отчёт 6-НДФЛ.

  • Лидия Ехонцева
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/materialnaya-pomoshh-v-6-ndfl.html

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Нужно ли в 6 ндфл отражать мат помощь семье умершего сотрудника

Материальная помощь отражается в 6-НДФЛ по особым правилам. Они зависят от вида выплаты и ее размера. В статье мы рассказали, какую матпомощь в 6-НДФЛ показывают, и привели примеры заполнения.

 Компания нашла ошибку в 6-НДФЛ и уточнила отчет: оштрафуют ли инспекторы

Какая материальная помощь не отражается в 6-НДФЛ

В расчете компаниям не нужно показывать материальную помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@). Перечень таких выплат есть в статье 217 Налогового кодекса. Основные виды мы привели в таблице.

К примеру, не облагается НДФЛ матпомощь с связи со смертью родственника и прочими чрезвычайными обстоятельствами. Поэтому такую выплату не нужно включать ни в раздел 1, ни в раздел 2 формы 6-НДФЛ. Но есть ряд необлагаемых доходов, которые нужно показывать в 6-НДФЛ.

Виды матпомощи, которые не нужно показывать в 6-НДФЛ

№ п/пМатериальная помощь, не отражаемая в 6-НДФЛ
1Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также членам семьи лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ)

Какая материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

В отчете компании должны показать матпомощь, которая полностью либо частично облагается НДФЛ. Например, материальную помощь при рождении 6-НДФЛ показать нужно. Ведь она облагается НДФЛ в сумме, превышающий 50 тыс. руб. (п. 8 ст. 217 НК). Причем, необлагаемые выплаты в 50 тыс. руб. полагаются каждому родителю.

Если вы выплатили материальную помощь по другим основаниям, применяйте следующие правила. Начисляйте НДФЛ с выплат, превышающих 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Причем, необлагаемый лимит считайте нарастающим итогом с начала года. Когда компания может не считать НДФЛ

Допустим, вы выплатили работнику матпомощь в январе в сумме 3000 руб. Потом в августе выдали еще одну материальную помощь – 2000 руб. Первая матпомощь НДФЛ не облагалась, поскольку была меньше 4000 руб. с начала года. При выплате второй матпомощи нужно удержать НДФЛ. Ведь сумма помощи уже превысила 4000 руб. Сумма начисленного НДФЛ – 130 руб. [(3000 руб. + 2000 руб. – 4000 руб.) х 13%].

Как записать в 6-НДФЛ матпомощь

Раздел 1. Отразите выплату в том периоде, когда работник получил деньги. Укажите сумму материальной помощи в строке 020, необлагаемую часть – в строке 030. В строке 040 запишите начисленный НДФЛ, в строке 070 – удержанный НДФЛ.

Раздел 2. Включите выплату в раздел 2 формы 6-НДФЛ за тот период, к которому относится дата в строке 120.

В строках 100 и 110 запишите дату выплату, в строке 120 – крайний срок уплаты НДФЛ. В строке 130 укажите всю сумму выплаты, в строке 140 – удержанный налог. Ниже на примере смотрите, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ в разделе 2. Как оформить расчет по другим выплатам, которые могут быть в любой компании, разъяснили налоговики.

Пример. Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ

Организация выплатила 20 августа работнику матпомощь на лечение зубов в сумме 6000 руб. При выплате бухгалтер удержал НДФЛ 260 руб. [(6000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. В форме 6-НДФЛ бухгалтер покажет выплату в расчете за 9 месяцев 2019 года.

В строке 020 покажет всю выплату 6000 руб., в строку 030 включит необлагаемую часть 4000 руб. В строках 040 и 070 отразит НДФЛ – 260 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите ниже.

Материальная помощь 6-НДФЛ: пример заполнения

Важно: если выплатили материальную помощь в последний рабочий день отчетного периода, покажите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий период (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).

Дело в том, что срок уплаты НДФЛ с материальной помощи – следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК).

А если срок приходится на следующий квартал, выплату следует показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий отчетный период.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52446-kak-otrazit-materialnuyu-pomoshch-v-6-ndfl-v-2019-godu

Помощь физлицам: нюансы налогообложения

Нужно ли в 6 ндфл отражать мат помощь семье умершего сотрудника

Юридические лица и физические лица – предприниматели, имеющие возможность и желание, могут оказывать помощь любым физлицам. Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения.

Каков порядок предоставления помощи, когда и при каких условиях она является объектом налогообложения, как отразить конкретную выплату в налоговом расчете по форме № 1ДФ, – обо всем этом мы расскажем в консультации.

Помощь на лечение

Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится (общей или упрощенной), может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам – неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь.

Рассмотрим варианты оказания такой помощи.

Вариант 1. Компенсация работнику расходов на лечение при наличии подтверждающих документов.

В этом случае работник самостоятельно оплачивает свое лечение и просит работодателя компенсировать понесенные расходы. Для получения компенсации работник подает заявление с просьбой возместить стоимость лечения, а также документы, которые подтверждают (Письмо № 20869; ОИР, категория 103.15):

  • необходимость проведения соответствующего лечения (в частности, наличие и характеристика болезни);
  • факт получения лечения (медицинское заключение, договор на лечение, который идентифицирует поставщика услуг и налогоплательщика – получателя услуг, объем и стоимость услуг, счет на оплату лечения, чеки, квитанция к приходному кассовому ордеру и т. п.).

НДФЛ. Сумма помощи на лечение и стоимость медобслуживания (при наличии подтверждающих документов) не включаются в месячный налогооблагаемый доход работника, а значит, не подлежат обложению НДФЛ (пп. 165.1.19 НК). Ограничения размера указанных выплат НК не предусмотрены.

Военный сбор. Объект обложения военным сбором такой же, как и для НДФЛ (пп. 1.2 п. 161 подразд. 10 разд. XX НК). Значит, если помощь не облагается НДФЛ, то и военный сбор удерживаться не будет.

В форме № 1ДФ сумма помощи, оказанная работникам работодателем, отражается с кодом признака дохода «143».

ЕСВ. Согласно Перечню № 1170 (п. 14 разд. I) материальная помощь разового характера, которая предоставляется отдельным работникам на оплату лечения, не является базой для начисления ЕСВ.

Вариант 2. Компенсация работнику расходов на лечение без подачи им подтверждающих документов.

Если работник не представит документы (см. вариант 1), подтверждающие оплату лечения, а работодатель все равно возместит ему стоимость лечения на основании заявления, то порядок налогообложения помощи будет следующим.

НДФЛ. У работника возникает доход в виде дополнительного блага, из которого следует удержать НДФЛ на общих основаниях – по ставке 18 % (п. 167.1 НК).

Военный сбор. Если сумма помощи облагается НДФЛ, то и военный сбор надо удержать (ставка – 1,5 %) (пп. 1.2 п. 161 подразд. 10 разд. XX НК).

В форме № 1ДФ такой доход отражается с кодом «126».

ЕСВ. Согласно Перечню № 1170 (п. 14 разд. I) материальная помощь разового характера, которая оказывается отдельным работникам на оплату лечения, не является базой для начисления ЕСВ.

Вариант 3. Оплата лечения работника или неработника напрямую медучреждению.

Такой вид помощи предоставляется на основании:

  • заявления работника или неработника предприятия (это могут быть пенсионеры, студенты) на имя работодателя (благотворителя) с просьбой заключить договор с заведением здравоохранения и оплатить по договору стоимость лечения;
  • приказа руководителя об оказании помощи.

Приняв соответствующее решение, работодатель (благотворитель) заключает договор с указанным в заявлении медучреждением и перечисляет деньги на его текущий счет согласно договору и выставленным ему счетам (Письмо № 20869; ОИР, категория 103.15).

НДФЛ. НК предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ целевой благотворительной помощи на лечение физлица при выполнении следующих условий (пп. «а» пп. 170.7.4):

1. Благотворитель, выплачивающий помощь, должен быть резидентом Украины. При этом данный вид помощи может оказываться как работодателем, так и любым другим лицом (как юридическим, так и физическим) и в любой сумме.

2. Помощь может быть предоставлена:

  • налогоплательщику или члену его семьи первой степени родства;
  • инвалидам;
  • ребенку-инвалиду или ребенку, у которого хотя бы один из родителей является инвалидом;
  • ребенку-сироте, полусироте;
  • ребенку из многодетной или малообеспеченной семьи;
  • ребенку, родители которого лишены родительских прав.

3. Помощь должна поступить непосредственно заведению здравоохранения независимо от формы собственности (частная, государственная, коммунальная).

4. Помощь должна быть оказана:

  • для оплаты услуг по лечению указанных выше физлиц;
  • приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального использования инвалидами.

5. Помощь не должна направляться:

  • на компенсацию медицинских услуг, включенных в перечень нельготируемых (например, косметическую хирургию, лечение и протезирование зубов с использованием драгоценных металлов). Перечень льготируемых медуслуг приведен в пп. 170.7.4 НК;
  • приобретение лекарств, медсредств, приспособлений, которые не включены в перечень жизненно необходимых, утвержденный Постановлением № 333.

6. В наличии должны быть документы, подтверждающие необходимость лечения и затраты на его проведение (медзаключение, счет на оплату лечения, договор на лечение, чеки, кассовые ордера и т. п.).

Если не выполнено хотя бы одно из перечисленных выше условий, то помощь подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях, то есть по ставке 18 %.

Военный сбор. Если нет объекта обложения НДФЛ, военный сбор из суммы помощи не удерживается. При несоблюдении условий предоставления помощи, то есть возникновении объекта обложения НДФЛ, из суммы помощи удерживается сбор по ставке 1,5 %.

В форме № 1ДФ благотворительная помощь на лечение, не облагаемая налогом, отражается с кодом «169», а подлежащая налогообложению – с кодом «126».

ЕСВ. Согласно Перечню № 1170 (п. 13 разд. II) расходы на оплату услуг по лечению работников, которые были предоставлены заведениями здравоохранения, не являются базой для начисления ЕСВ, как и благотворительная помощь, оказанная физлицу, так как эта выплата не входит в фонд оплаты труда.

Нецелевая благотворительная помощь

Любое юридическое или физическое лицо может оказать любому гражданину нецелевую благотворительную помощь, в том числе материальную. При этом не имеет значения, в каких отношениях благотворитель состоит с получателем такой помощи.

Основанием для предоставления данного вида помощи является:

  • заявление получателя (без указания цели расходования помощи, например в связи с семейными обстоятельствами и др.);
  • приказ руководителя предприятия. Благотво-ритель-физлицо может оказать помощь как согласно заявлению, так и по устной просьбе получателя.

НДФЛ. Для целей налогообложения нецелевой благотворительной помощью считается помощь, предоставляемая без каких-либо условий и без указания направления ее расходования (абзац третий пп. 170.7.1 НК). Чтобы помощь подпадала под определение НК, рекомендуем сформулировать заявление так: «Прошу предоставить помощь в связи с личными (или семейными) обстоятельствами».

Для освобождения нецелевой благотворительной помощи от обложения НДФЛ следует выполнить ряд условий, а именно (пп. 170.7.3 НК; ОИР, категория 103.15):

1. Благотворитель, выплачивающий помощь, является резидентом Украины.

2. Помощь носит нецелевой разовый характер (например, для решения социально-бытовых потребностей).

3. Оказание такого вида помощи не предусмотрено ни в коллективном договоре предприятия, ни в трудовом договоре с работником.

4. Размер помощи в течение отчетного года совокупно не превышает величину, равную прожиточному минимуму для трудоспособных лиц, установленному на 1 января отчетного года, умноженному на 1,4 и округленному до ближайших 10 грн. (в 2016 году – 1 930 грн.).

Если не выполняется хотя бы одно из первых трех условий, то вся сумма помощи подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях как дополнительное благо. Если помощь превышает установленный предел, то сумма превышения также облагается НДФЛ на общих основаниях как дополнительное благо.

Военный сбор. Сбор удерживается из той суммы помощи, из которой удерживается НДФЛ.

В форме № 1ДФ нецелевая благотворительная помощь, не облагаемая НДФЛ, отражается с кодом «169», а подлежащая налогообложению – с кодом «127» как прочие доходы (ОИР, категория 103.15).

ЕСВ. Материальная помощь разового характера, которая предоставляется отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, включена в Перечень № 1170 (п. 14 разд. I), поэтому ЕСВ на ее сумму не начисляется. Нецелевая благотворительная помощь, оказанная физлицу, также не является базой для начисления ЕСВ, поскольку такая выплата не входит в фонд оплаты труда.

Материальная помощь, имеющая систематический характер

Материальная помощь, носящая систематический характер (например, один раз в год, но ежегодно), на практике выплачивается всем или большинству работников (например, на оздоровление).

Как правило, условие о таких выплатах зафиксировано в коллективном договоре, положении об оплате труда или другом локальном документе.

Выплачивается данная помощь на основании приказа руководителя, причем без заявления работников.

НДФЛ. Поскольку материальная помощь относится к поощрительным и компенсационным выплатам, предоставляемым работникам в связи с трудовыми отношениями, в целях налогообложения она рассматривается как заработная плата (пп. 14.1.48 НК).

Это значит, что она подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях – по ставке 18 %. При этом помощь участвует в расчете суммы дохода, дающей право на применение НСЛ (пп. 164.2.1 НК). То есть если зарплата вместе с материальной помощью в месяце начисления не превышает 1 930 грн.

, то работник имеет право на НСЛ.

Военный сбор. Данный вид материальной помощи в совокупности с заработной платой является объектом для удержания военного сбора.

В форме № 1ДФ такая помощь отражается вместе с зарплатой с кодом «101».

ЕСВ. Сумма этой помощи в совокупности с зарплатой является базой для начисления ЕСВ по ставке 22 % (пп. 1 п. 1 ст. 7 Закона № 2464).

Помощь на погребение

Порядок налогообложения помощи на погребение умерших граждан зависит от того, из каких источников она выплачивается.

Помощь за счет средств работодателя

Такая помощь может предоставляться работодателем умершего налогоплательщика как в денежной форме, так и в виде оплаты услуг сторонних организаций (например, ритуальных) или услуг, оказанных силами самого работодателя (например, предоставление автотранспорта).

НДФЛ. Рассмотрим два варианта получения помощи и порядок ее налогообложения в каждом случае.

Вариант 1. Помощь на погребение выдается родственнику умершего работника. Основанием для ее получения служит заявление получателя, копия свидетельства о смерти и приказ работодателя. НК установлено, что если помощь (пп. «б» пп. 165.1.22):

  • выплачивается по последнему месту работы умершего (в т. ч. перед выходом на пенсию) и не превышает двойного размера суммы, определенной в пп. 169.4.1 НК, то есть 3 860 грн. (1 930 грн. х 2), то она не облагается НДФЛ. В форме № 1ДФ эта помощь отражается с кодом «146»;
  • превышает предельный размер, не облагаемый налогом, то сумма превышения приравнивается к дополнительному благу и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. В форме № 1ДФ такая помощь приводится с кодом «126».

Отметим, что и в первом, и во втором случае указывается идентификационный номер получателя.

Вариант 2. Помощь оказывается работнику на погребение умершего родственника либо родственники обратились за помощью к бывшему работодателю умершего (но не по последнему месту его работы).

Сумма такой помощи облагается НДФЛ на общих основаниях и отражается в форме № 1ДФ с кодом «126». Чтобы избежать налогообложения, рекомендуем оформить ее как нецелевую благотворительную помощь (подробнее см.

выше).

Военный сбор. Если помощь выдается в пределах льготируемой суммы (вариант 1), то объекта для удержания военного сбора нет. Если же применяется вариант 1 (в части превышения льготируемой суммы) или вариант 2, то военный сбор удерживается из помощи, облагаемой НДФЛ.

ЕСВ. Поскольку материальная помощь на погребение, представленная в обоих вариантах, включена в Перечень № 1170 (п. 14 разд. I), ЕСВ на нее не начисляется.

Помощь от профсоюза

Помощь на погребение можно также получить, обратившись в профсоюзную организацию. Это могут быть как денежные средства, так и компенсация стоимости ритуальных услуг по погребению или имущество. Порядок предоставления такой помощи и ее размеры должны быть предусмотрены уставом профсоюзной организации и сметой.

НДФЛ и военный сбор. Сумма средств или стоимость имущества (услуг), предоставляемых профсоюзом на погребение в любом размере, освобождается от обложения НДФЛ (пп. «а» пп. 165.1.22 НК), а значит, и от удержания военного сбора. При этом не имеет значения, кому оказывается такая помощь – члену профсоюза на погребение родственника или родственнику умершего члена профсоюза.

В форме № 1ДФ данный вид помощи отражается с кодом «146».

ЕСВ. На сумму такой помощи ЕСВ не начисляется (п. 14 разд. I Перечня № 1170).

Помощь за счет средств ФСС и Пенсионного фонда

Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-zarplaty-i-kadry-3-pomoshh-fizlicam-nyuansy-nalogooblozheniya

ПреступлениямНет