Льгота в месяц на ребенка инвалида по ндфл 2017

Налоговая социальная льгота

Льгота в месяц на ребенка инвалида по ндфл 2017

Законом о Госбюджете-2017 заложены социальные показатели, на основании которых рассчитывается, в частности, налоговая социальная льгота (далее – НСЛ). По каким условиям в 2017 г. будет применяться НСЛ и кто на нее может рассчитывать, читайте в этом материале.

Условия применения льготы

НСЛ предусмотрена для любого плательщика налога в размере, равном 50 % прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года (пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса).

Статьей 7 Закона о Госбюджете-2017 определено, что прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 01.01.2017 г. составляет 1 600 грн. С учетом указанного в течение 2017 г. размер «общей» НСЛ будет составлять 800 грн.

Несмотря на увеличение в течение года размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, любой плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ в размере, равном 50 % прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, то есть в течение отчетного налогового года размер этой льготы остается неизменным.

Предельный размер дохода для получения льготы

НСЛ применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца в виде заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и вознаграждений), если его размер не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн (в 2017 г. – 2 240,00 грн) (табл. 1).

Таблица 1

Норма Налогового кодексаПоказатель2017 г. (грн)
Прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (далее – ПМ), грн1 600
Подпункт 169.4.1 п. 169.4 ст. 169Предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ, равен 1,4 × ПМ, грн2 240
Подпункт 169.1.1 п. 169.1 ст. 169Размер НСЛ (50 % ПМ)50 % – 800

Пример 1

Заработная плата налогоплательщика составляет 1 930,00 грн. Поскольку его доход в границах предельного размера (2 240,00 грн), такой налогоплательщик имеет право на применение НСЛ. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата, из которой уже удержана сумма НСЛ*.

Налогообложение без применения НСЛ: 1 930,00 грн × 18 % = 347,40 грн.

Военный сбор: 1 930,00 грн × 1,5 % = 28,95 грн.

Всего к выплате 1 930,00 грн – 347,40 грн – 28,9 грн = 1 553,65 грн.

Налогообложение с применением НСЛ: (1 930,00 грн – 800,00 грн) × 18 % = 203,40 грн.

Военный сбор: 1 930,00 грн × 1,5 % = 28,95 грн.

Всего к выплате 1 930,00 грн – 203,40 грн – 28,95 грн = 1 697,65 грн.

Следовательно, с учетом НСЛ налогоплательщик получит 1 697,65 грн, что на 144,00 грн больше, чем без применения НСЛ.

*Обратите вниманиеПри начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму ЕСВ, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, – обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, а также на сумму НСЛ при ее наличии (п. 164.6 ст. 164 Налогового кодекса).

Вместе с тем пп. 4 п. 2 раздела

II Заключительных положений Закона № 909 в Закон о ЕСВ были внесены изменения, в соответствии с которыми с 01.01.2016 г. отменено удержание ЕСВ с заработной платы наемных работников – застрахованных лиц.Таким образом, при начислении доходов в виде заработной платы база обложения налогом на доходы физических лиц фактически определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная лишь на сумму НСЛ при ее наличии.Напомним, что «основная» ставка налога на доходы физических лиц составляет 18 % (п. 167.1 ст. 167 указанного Кодекса).

Кроме того, п. 161 подраздела 10 раздела

XX «Переходные положения» Кодекса временно, до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформы Вооруженных Сил Украины, установлен военный сбор.
Плательщиками сбора являются лица, определенные п. 162.1 ст. 162 раздела
IV этого Кодекса, в частности физические лица – резиденты, получающие доходы из источника их происхождения в Украине, и налоговые агенты.
Объектом обложения сбором являются доходы, определенные ст. 163 раздела
IV Налогового кодекса, в частности: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в который согласно пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 раздела IV этого Кодекса включаются доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта).
Ставка сбора составляет 1,5 % объекта налогообложения, определенного пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела
XX Кодекса.
Начисление, удержание и уплата (перечисление) военного сбора в бюджет осуществляются в порядке, установленном ст. 168 раздела
IV Налогового кодекса, то есть с учетом требований пп. 168.1.2 п. 168.1 указанной статьи военный сбор, как и налог на доходы физических лиц, уплачивается (перечисляется) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода лишь при условии одновременного представления расчетного документа на перечисление налога и сбора в бюджеты.Ответственным за удержание (начисление) и уплату (перечисление) сбора в бюджет является работодатель, выплачивающий такие доходы в пользу плательщика налога.

При этом обложению военным сбором подлежат доходы в форме заработной платы, поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями без вычета сумм налога на доходы физических лиц, ЕСВ, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, а также НСЛ при ее наличии и т. п.

Основания для получения льготы

Для применения НСЛ плательщик налога подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ и документы, подтверждающие такое право.

Следует отметить, что НСЛ применяется к начисленному плательщику налога месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты) (пп. 169.2.2 п. 169.2 ст. 169 Налогового кодекса).

То есть налогоплательщик, который кроме основного места работы работает также по совместительству, по своему усмотрению должен избрать для себя наиболее выгодное место применения НСЛ к заработной плате, несмотря на то, где у него находится трудовая книжка.

НСЛ применяется к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право. Вместе с тем работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ согласно полученным от плательщиков налога заявлениям о применении льготы или отказе от нее.

Перечень указанных документов и порядок их представления утвержден постановлением № 1227 (далее – Порядок № 1227). Категории плательщиков налога и перечень этих документов приведены в табл. 2.

Если заявление и подтверждающие документы предоставлены не с начала месяца, НСЛ применяется ко всей сумме дохода в виде заработной платы, начисленного в таком месяце.

Пример 2

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/publication/100003792-podatkova-sotsialna-pilga-4

Налоговый вычет на детей

Льгота в месяц на ребенка инвалида по ндфл 2017

У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ.

Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 рублей меньше.

Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет.

Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.

Елена Глубко

получает вычет на двоих детей

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.

Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты.

У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Рассказываем не только про вычетыНо и про то, как вести совместный бюджет, научить ребенка копить, поднять себе зарплату и выгодно вкладывать деньги

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года.

На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет.

Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:

Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.

Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ. Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.

Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

  1. Если у вас есть ребенок, вы имеете право получить налоговый вычет и снизить НДФЛ.
  2. За первого и второго ребенка вычет будет по 1400 рублей, за третьего и следующих — по 3000 рублей.
  3. Вычет предоставит ваш работодатель. Для этого напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет.
  4. Вычет могут получить оба родителя. Единственный родитель получит вычет в двойном размере.
  5. Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/money-on-kids/

Родителям детей-инвалидов в четыре раза подняли налоговый вычет

Льгота в месяц на ребенка инвалида по ндфл 2017

В наступившем году законодатели приготовили для налогоплательщиков – физических лиц несколько приятных сюрпризов. Например, расширили возможности налоговых вычетов на детей.

Работающие родители, имеющие детей-инвалидов I или II группы до 18 лет, с 1 января 2016 года будут получать внушительный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Вычет увеличен с этого года в четыре раза, с трех тысяч рублей до двенадцати. Эта же льгота касается родителей детей-инвалидов I или II группы до 24 лет, которые еще учатся (студентов, аспирантов, ординаторов).

А опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на содержании которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей. С этих сумм вам будут возвращать 13 процентов – размер НДФЛ.

С автомобилей на газе будут по-прежнему брать налог

Вычет в 1400 рублей на первого и второго ребенка и в 3000 рублей на всех последующих детей в семье остается прежним.

При этом с действующих сейчас 280 тысяч рублей до 350 тысяч рублей вырастает потолок ежегодного дохода, при котором предоставляются вычеты. То есть получать его сможет большее число семей.

Например, при зарплате в 20 тысяч рублей в месяц с работника, воспитывающего ребенка-инвалида, удержат меньшую сумму налога, а на руки тот получит на 1170 рублей больше, чем в 2015 году.

Для того чтобы заявить о своем праве на вычеты, надо обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете. Либо самостоятельно в конце налогового года заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить в свою налоговую инспекцию. При заполнении декларации в разделе “налоговые вычеты” есть специальная графа.

До этого года сотрудники, претендующие на социальные налоговые вычеты на лечение и обучение, могли вернуть сумму НДФЛ только в налоговой инспекции, причем в конце налогового года. С 2016 года окончания года ждать не надо. Вычеты можно получить у работодателя.

Для этого следует обратиться в бухгалтерию с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией для подтверждения вашего права на получение социальных налоговых вычетов.

Вычеты начнутся ровно с того месяца, в котором вы заявите о них в бухгалтерию.

Если после получения вашего обращения по месту работы бухгалтерия удержала налог без учета социальных налоговых вычетов, то эту сумму она все равно обязана будет вернуть. Форма уведомления утверждена приказом Федеральной налоговой службы и есть на сайте www.nalog.ru

Доходы, которые с 2016 года не облагаются НДФЛ

Освобождены от подоходного налога стоимость судебных расходов, которые понесли граждане при рассмотрении их дел в судах и возмещенные затем по решению судов, сообщили “РГ” в Федеральной налоговой службе;

а также доходы в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученные налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем) при ликвидации иностранной организации.

Какие инвестиционные налоговые вычеты можно получить уже в 2016 году?

С этим вопросом “Российская газета” обратилась в Федеральную налоговую службу.

В 2015 году Налоговый кодекс был дополнен статьей “Инвестиционные налоговые вычеты”, сообщили нам в ФНС.

Это льгота дается, чтобы стимулировать инвестиционную деятельности физлиц, делающих долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.

Установлены три различных вида таких налоговых вычетов.

Во-первых, в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.

Во-вторых, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

В-третьих, в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Мигранты пополнили казну Крыма на 100 миллионов рублей

Возможностью воспользоваться правом на получение инвестиционных налоговых вычетов в 2016 году смогут только налогоплательщики, внесшие свои денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет.

Продавцы ценных бумаг смогут получить налоговый вычет по налоговой декларации начиная с 2018 года. Налоговый вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет предоставляться налоговыми агентами при исчислении сумм налога начиная с 2018 года либо налоговыми органами с 2019 года при представлении гражданами деклараций по НДФЛ.

Например, вы вложили 100 тысяч рублей по инвестиционному счету в облигации, которые принесли вам 10 процентов дохода. Это 10 тысяч рублей, с которых вы можете получить 13 процентов инвестиционного вычета (1300 рублей).

Итого доход составит: 11,3 тысячи, или 11,3 процента.

Теперь о том, как и где открывать индивидуальный инвестиционный счет? В банке. Это так называемый брокерский счет особого типа. Его может открыть только гражданин России. И иметь лишь один счет, по которому получают инвестиционные налоговые вычеты.

Инфографика: Леонид Кулешов / Елена Березина

Источник: https://rg.ru/2016/01/13/vychet.html

Налоги с заработной платы: примеры расчета

Льгота в месяц на ребенка инвалида по ндфл 2017

Предельный размер зарплаты, к которой применяется налоговая социальная льгота, в 2018 году равен 2470 грн. Указанный предельный размер зарплаты для применения льготы остается неизменным в 2018 году и будет действовать до 31 декабря т.г. включительно. 

Также напоминаем, что начиная с 2016 года содержание взноса из заработной платы работника не производится.

8 примеров расчета налогов с заработной платы

Пример 1. Работнику начислены за полный отработанный месяц 3723 грн. – минимальную зарплату. Налоговая социальная льгота к такой заработной платы не применяется, поскольку она больше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу 2470 грн.).

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: 3723 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 670,14 грн.

  2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

  3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания – 725,99 грн. (670,14 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику – 2997,01 грн. (3723 грн. – 670,14 грн. – 55,85 грн.)

Пример 2. Работнику (одинокая мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей) начисленные за полный отработанный месяц 3723 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150%-ную налоговую социальную льготу согласно пп. а) п 169.1.3 п. 169.

1 ст. 169 Налогового кодекса Украины), и добавила соответствующие документы. При определении предельного уровня дохода, который в данном случае дает право на получение налоговой социальной льготы следует руководствоваться абз.2 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст.

169 Кодекса, согласно которому предельный размер дохода для одинокой матери определяется как произведение суммы в 2470 грн. и соответствующего количества детей. Итак, для одинокой матери расчетная граница для начисления ПСП будет составлять 4940 грн.

(2470 Х на 2), а налоговая социальная льгота будет составлять 2643 грн. (1321,5 Х 2).

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 – 2643) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 194,40 грн.

  1. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

  2. Считаем единый взнос: 3723 х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания – 250,25 грн. (194,40 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику – 3472,75 грн. (3723 грн. – 194,40 грн. – 55,85 грн.)

Пример 3. Работнику (мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом) начисленные за полный отработанный месяц 3723 грн.

Она сообщила в заявлении работодателю о праве на 100% -ную налоговую социальную льготу на одного ребенка и на повышенную 150% -ную налоговую социальную льготу на ребенка-инвалида, согласно п.п. 169.1.2 и пп. б) п 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины, и добавила соответствующие документы.

При определении предельного уровня дохода, который в данном случае дает право на получение налоговой социальной льготы следует руководствоваться абз.2 п 169.4.1 п. 169.4 ст.

169 Кодекса: предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы для матери, воспитывающей двух детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы в 2470 грн. и соответствующего количества детей.

Итак, для матери, имеющей двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом расчетная граница для начисления ПСП будет составлять 4940 грн. (2470 Х 2), а налоговая социальная льгота будет составлять 2202,5 грн. (881 грн. + 1321,50 грн.), Поскольку пп. 169.3.1 ст. 169 НКУ предусмотрено применение основного и повышенной социальной льготы одновременно.

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 – (881 + 1321,5)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 273,69 грн.

  2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

  3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания – 329,54 грн. (273,69 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику – 3393,46 грн. (3723 грн. – 273,69 грн. – 55,85 грн.)

Пример 4. Работникам – мужу и жене, которые работают у одного работодателя и воспитывают троих детей в возрасте до 18 лет начислено за полный отработанный месяц 5900 грн. и 3723 грн. в соответствии. Поскольку в соответствии с абз.2 п 169.4.1 п. 169.

4 ст.

169 Налогового кодекса Украины предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы увеличивается до соответствующего количества детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на налоговую социальную льготу и увеличенную расчетную границу дохода, о чем указать в представленной работодателю заявлении. Заявление и документы о праве на льготу они подали и о праве на увеличение расчетной границы дохода заявил муж / отец, получает большую зарплату.

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (5900 – (881 Х 3 детей)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 586,26 грн.

  2. Считаем военный сбор 5900 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 88,50 грн.

  3. Считаем единый взнос: 5900 Х 22% (ставка ЕСВ) = 1298 грн.

Удержания – 674,76 грн. (586,26 грн. + 88,50 грн.)

К выплате работнику – 5225,24 грн. (5900 грн. – 586,26 грн. – 88,50 грн.)

Поскольку заработная плата жены / матери 3723 грн. – больше 2470 грн., она не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 725,99 грн .; «На руки» – 2997,01 грн. (3723 грн. – 725,99 грн.)

Рассмотрим альтернативу – в заявлении о праве на увеличение расчетной границы дохода заявила жена / мать, получает зарплату в 3723 грн.

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 – (881Х 3 детей)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 194,40 грн.

  2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

  3. Считаем единый взнос: 3723 х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания – 250,25 грн. (194,40 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику – 3472,75 грн. (3723 грн. – 194,40 грн. – 55,85 грн.)

Поскольку заработная плата мужа / отца 5900 грн. – больше 2470 грн., он не имеет право на применение НСЛ. в таком случае составят 1150,50 грн .; «На руки» – 4749,50 грн.

Пример 5. Работник работает на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислено 2000 грн. заработной платы. В данном случае работник имеет право на общую налоговую социальную льготу в 881 грн.

(Поскольку заработная плата меньше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу), при условии подачи соответствующего заявления работодателю – п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины.

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (2000 – 881) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 201,42 грн.

  2. Считаем военный сбор 2000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 30 грн.

  3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн. Согласно ч.5 ст.8 Закона Украины от 08.07.

    2010 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», если база начисления единого взноса меньше установленного размера минимальной заработной платы то единый взнос рассчитывается, как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Удержания – 231,42 грн. (201,42 грн. + 30,0 грн.)

К выплате работнику – 1768,58 грн. (2000 грн. – 201,42 грн. – 30,0 грн.)

Пример 6. Физическое лицо предоставило в период с 3 по 30 января 2018 услуги / выполнила работу на условиях договора гражданско-правового характера. Составлен акт предоставленных услуг / выполненных работ. Вознаграждение физический лицу по договору гражданско-правового характера составила 3000 грн.

  1. Налог на доходы физических лиц 3000 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 540 грн.

  2. Военный сбор 3000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 45 грн.

  3. Единый взнос: 3000 х 22% (ставка ЕСВ) = 660 грн. Единый взнос начисляется по ставке 22% на фактически начисленную вознаграждение по договору гражданско-правового характера независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Удержания – 585 грн. (540 грн. + 45 грн.)

К выплате физическому лицу – 2415 грн. (3000 грн. – 540 грн. – 45 грн.)

Пример 7. Работник уволился по собственному желанию 20 января 2018. За отработанный период ему начислены 2200 грн. Заявление на получение налоговой социальной льготы согласно пп.169.1.1. п.169.1. ст.169 Налогового кодекса Украины работник подал работодателю заранее.

Налоговая социальная льгота предоставляется с учетом последнего месяца, в котором плательщик был уволен с работы. Налоговая социальная льгота в данном случае применяется, так как доход работника меньше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу (2470 грн.).

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (2200 – 881) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 237,42 грн.

  2. Считаем военный сбор 2200 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 33 грн.

  3. Считаем единый взнос 2200 х 22% (ставка ЕСВ) = 484 грн. При увольнении работника единый взнос начисляется по ставке 22 проц. на фактически начисленную заработную плату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Удержания – 270,42 грн. (237,42 грн. + 33 грн.)

К выплате работнику -1929,58 грн. (2200 грн. – 237,42 грн. – 33 грн.)

Пример 8. Работнику, который является лицом, отнесенным законом к второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, начисленные за полный отработанный месяц 4000 грн.

Он сообщил в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150% -ную налоговую социальную льготу согласно пп. в ЛС. 169.1.3 п.169.1 ст.169 Налогового кодекса Украины и добавил соответствующие документы.

Налоговая социальная льгота к такой заработной платы не применяется, поскольку она больше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу 2470 грн.

  1. Налог на доходы физических лиц: 4000 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 720 грн.

  2. Военный сбор: 4000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 60 грн.

  3. Единый взнос: 4000 х 22% (ставка ЕСВ) = 880 грн.

Удержания – 780 грн. (720 грн. + 60 грн.)

К выплате работнику – 3220 грн. (4000 грн. – 720 грн. – 60 грн.)

О праве на льготу и его подтверждение

Обращаем внимание, что согласно п.169.2 ст. 169 Налогового кодекса Украины налоговая социальная льгота применяется к начисленному месячному доходу в виде заработной платы только по одному месяцу работы.

Если их несколько, работник самостоятельно выбирает место применения налоговой социальной льготы и представляет работодателю соответствующее заявление.

Льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления о применении льготы и документов, подтверждающих такое право.

Итак, работнику надо вовремя подать заявление о применении налоговой социальной льготы (а при наличии нескольких мест работы – выбрать место применения НСЛ и подать заявление) и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготу. Также соответствующее заявление и документы подаются работодателю сразу после возникновения права на повышенную льготу (льготы). В другом випадкуроботодавець льготу не начисляет.

Перечень документов, которые необходимо своевременно, вместе с соответствующим заявлением, предоставить работодателю для получения налоговой социальной льготы, определен Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденный постановлением Кабмина от 29.12.2010 г.. № 1227.

Источник: https://buhgalter.com.ua/ru/articles/podatky-ta-zbory/nalogi-s-zarabotnoy-platy-primery-rascheta/

Вычеты на детей 2017

Льгота в месяц на ребенка инвалида по ндфл 2017

Налог на доходы — это один из основных видов федеральных налогов. По действующему закону его размер составляет 13 процентов от дохода. Существует система стандартных вычетов, то есть, часть дохода физического лица налогом не облагается. Один из таких вычетов — налоговый вычет на ребенка в 2017 году.

Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.

Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.

Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:

  • Отцу и матери ребенка.
  • Семье, усыновившей ребенка.
  • Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
  • Попечителям.
  • Приемным родителям.
  • Супруге или супругу приемного родителя.

К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:

  • школьников, лицеистов;
  • аспирантов;
  • интернов;
  • ординаторов;
  • студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
  • курсантов.

Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.

Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:

  • ребенку исполняется 18 лет;
  • отменяется опекунство или попечительство;
  • отменяется усыновление;
  • обучающемуся исполняется 24 года;

При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.

Размеры вычетов на детей 2017

Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:

  • численность детей в семье;
  • есть ли в семье дети-инвалиды;
  • каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).

На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.

Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван – студент университета, 26 лет; Пётр – ученик средней школы, 16 лет, Валентина – 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:

  1. Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
  2. Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
  3. Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.

Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:

  • 12000 рублей в месяц – родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
  • 6000 рублей в месяц – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:

  • на старшего ребенка – инвалида 12000 и 1 400 рублей ;
  • на второго ребенка 1400 рублей;
  • всего в месяц: 14800 рублей (12000+1400 + 1400).

Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:

  • если ребенка воспитывает единственный родитель;
  • если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом  оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

Все виды стандартных вычетов прекращаются:

  1. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
  2. Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
  3. Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
  4. Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
  5. Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.

Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:

  • январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
  • июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.

Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.

Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях)

МесяцОтецМатьВычеты на детей
За месяцС начала годаЗа месяцС начала годаОтцуМатери
январь2150021500201002010058005800
февраль2240043900201004020058005800
март2180065700201006030058005800
апрель2460090300201008040058005800
май265001168002010010050058005800
июнь349001517002010012060058005800
июль351001868002150014210044004400
август358002226002240016450044004400
сентябрь401202627202010018460044004400
октябрь412003039202010020470044004400
ноябрь411003450202010022480044004400
декабрь42200387220212002460004400

Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.

Заявление на налоговый вычет на детей 2017

Стандартные налоговые вычеты на детей носят заявительный характер: если работник письменно не выразил желания получать льготы на детей, то работодатель самостоятельно предоставлять вычеты не имеет права.

Поступая на работу в фирму, работник обязан написать заявление на вычеты на детей 2017 и приложить к нему подтверждающие документы:

  • документ о рождении ребенка;
  • приказ об установления опекунства или попечительства;
  • справка из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • справку о зарплате по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, если работник поступил на фирму не с 1 января.

Образец заявления на вычеты на детей 2017 можно скачать здесь.

Уважаемые пользователи, ответы на ваши вопросы публикуются в рубрике Вопросы и ответы

Источник: https://nalogu-net.ru/vychety-na-detej-2017/

Вычет на ребенка-инвалида в 2018 – 2019 годах (нюансы)

Льгота в месяц на ребенка инвалида по ндфл 2017

Вычет на ребенка-инвалида в 2018-2019 годах: какая величина для него установлена? Каков порядок его предоставления? Какие произошли или планируются в этом порядке изменения? Рассмотрим это далее в статье.

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2018-2019 годах

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Итоги

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2018-2019 годах

Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

  • прямым родителям и их супругам;
  • приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям;
  • попечителям;
  • опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника. Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2018 год нужно подавать на новом бланке.

О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте здесь.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида.

Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный.

Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

  • каким по счету является ребенок;
  • имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность.

Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.

) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Подробности см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/vychet_na_rebenka-invalida_nyuansy/

ПреступлениямНет