Крайний срок уплаты налогов физическими лицами в 2017 году

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году

Крайний срок уплаты налогов физическими лицами в 2017 году
Чтобы не нарушить срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году, перечислите налог до декабря. Сумму инспекторы посчитают сами. Как перепроверить расчет, расскажем в статье.

В 2018 году налог на имущество платят собственники недвижимости, расположенной в России. Это не только россияне, но и иностранцы, а также лица без гражданства.

Такой порядок следует из статьи 400 Налогового кодекса РФ.

Если недвижимость оформлена на несовершеннолетних детей, обязательные платежи перечисляют законные представители — родители, усыновители, опекуны, попечители (письмо Минфина России от 18 декабря 2014 г. № 03-05-06-01/65613).

Налогом облагаются:

  • жилые дома, дачи, квартиры и комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • объекты незавершенного строительства;
  • единые недвижимые комплексы;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

Человек становится плательщиком налога на имущество с даты, когда получил право собственности, наследники — с даты открытия наследства. Это следует из пунктов 5 и 7 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество физических лиц платят не позже 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 409 НК РФ). В 2018 году — за 2017 год. Когда последний день срока выпадает на выходной, платеж можно отправить в ближайший понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вот почему крайний срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2018 году переносится с субботы 1 декабря на понедельник 3 декабря.

Обратите внимание: обязанность уплатить налог возникает после того, как ИФНС прислала гражданину специальное уведомление (п. 4 ст. 57, п. 2 ст. 409 НК РФ). Этот документ чиновники обязаны отправить не позже 30 рабочих дней до крайнего срока уплаты (п.

2 ст. 52 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ). В 2018 году — не позже 23 октября. Если ИФНС опоздала с уведомлением, платеж можно перечислить в течение 30 рабочих дней, и пени человеку не грозят. Это следует из пункта 4 статьи 57 и пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ.

На уплату налога отводится 30 рабочих дней и в тех случаях, когда в уведомлении ИФНС:

  • платеж, доначисленный за прошлые годы;
  • пересчитанный платеж за истекший год, по которому крайний срок уплаты прошел.

Важно!
О новой собственности инспекторам приходится напоминать

Если в 2017 году человек стал собственником недвижимости, но инспекторы так и не прислали уведомление, данные о таком объекте он обязан сообщить в ИФНС до 31 декабря 2018 года. Если этого не сделать, ИФНС вправе оштрафовать гражданина на 20 процентов от неуплаченной суммы налога (п. 12 ст. 1, п. 3 ст. 7 Федерального закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ).

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598. К сообщению прикладывают документ о праве собственности на недвижимость: выписку из ЕГРП либо свидетельство о праве собственности.

Если от уплаты налога человек освобожден, подавать сообщение не нужно.

Ставки налога на имущество физических лиц за 2017 год

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливают и дифференцируют местные власти. Максимальные размеры ставок зависят от того, с какой стоимости граждане считают обязательный платеж: кадастровой или инвентаризационной. При этом чиновники учитывают ограничения, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ.

Если ставки не определены местным законодательством, платеж рассчитают:

  • с кадастровой стоимости — по максимальным ставкам, установленным Налоговым кодексом РФ;
  • с инвентаризационной стоимости, — по ставке 0,1 или 0,3 процента. Первая ставка для объектов, по которым суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, не превышает 500 000 руб. Вторая — по более дорогой недвижимости.

Ставки, установленные пунктами 2 и 4 статьи 406 Налогового кодекса РФ, смотрите ниже.

С кадастровой стоимости

Вид недвижимостиСтавка
Жилые дома (в т. ч. недостроенные), квартиры, комнаты;гаражи и машино-места;хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещениеДо 0,1 процента (включительно).Ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза
Недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;недвижимость, которую не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована путем раздела объектов из перечня;недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн. руб.До 2 процентов (включительно)
Остальная недвижимостьДо 0,5 процента (включительно)

С инвентаризационной стоимости

Суммарная инвентаризационная стоимость* с учетом коэффициента-дефлятора**Ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб. Свыше 0,3 до 2 процентов (включительно)

*Сумма инвентаризационных стоимостей всех объектов (домов, квартир, машино-мест и др.), которые расположены на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

**Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц на 2017 год  — 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698).

Расчет налога на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество физических лиц по каждому объекту считает ИФНС (п. 1 ст. 408 НК РФ). Платеж по объектам в долевой собственности распределяют соразмерно доле, по объектам в общей совместной собственности — пропорционально числу владельцев (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога с инвентаризационной стоимости

Чтобы определить налог с инвентаризационной стоимости недвижимости, используют формулу:

Налог за 2017 год по объекту исходя из инвентаризационной стоимости=Инвентаризационная стоимость объекта*×Коэффицент-дефлятор на 2017 год×Ставка, действующая по местонахождению недвижимости, на 2017 год

*Данные об инвентаризационной стоимости можно узнать из справки, которую по заявлению человека выдает бюро технической инвентаризации (БТИ).

Расчет налога с кадастровой стоимости

В течение первых четырех лет после того, как местные власти приняли решение считать налог по кадастровой стоимости, платеж умножают на понижающие коэффициенты: 0,2 — первый год, 0,4 — второй год, 0,6 — третий год, 0,8 — четвертый год. Поэтому используют формулу:

Налог за 2017 год по объекту исходя из кадастровой стоимости=Сумма налога за 2017 год исходя из кадастровой стоимости без учета понижающих коэффициентовСумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода×Понижающий коэффициент+Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода

Сумма налога за 2017 год исходя из кадастровой стоимости без учета понижающих коэффициентов=Налоговая база*×Ставка налога, действующая по местонахождению недвижимости, на 2017 год

*Если налог за 2017 год считают исходя из кадастровой стоимости, налоговую базу определяют:

  • по новым объектам — на дату регистрации;
  • по объектам старше года — по состоянию на 1 января 2017 года.

Понижающие коэффициенты не применяются при расчете налога по объектам, которые включены в утвержденный региональный перечень или образованы из них (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество физлиц

Существует два вида льгот по налогу на имущество физических лиц:

  • федеральные льготы предусмотрены статьей 407 Налогового кодекса РФ для определенных категорий граждан, которых освобождают от уплаты налога по одному из объектов недвижимости;
  • местные льготы прописаны в региональном законодательстве, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – в законах этих городов.

Чтобы получить льготу, человек обязан подать в любую ИФНС:

  • заявление по форме, приведенной в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976;
  • документы, которые подтвердят право на льготу.

Об этом сказано в пункте 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92093-srok-naloga-imushchestvo-fizlits2018

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Крайний срок уплаты налогов физическими лицами в 2017 году

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Итоги

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным.

Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество – объект незавершенного строительства».

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

  • до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
  • в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу.

Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год.

Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

  • определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
  • данный процент делится на 300;
  • получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

где:

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании.

Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ).

Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ.

Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме.

К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Итоги

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным.

Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления.

Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/kakoj_srok_uplaty_naloga_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году таблица

Крайний срок уплаты налогов физическими лицами в 2017 году

НДФЛ с дохода удерживают не позднее следующего дня после выплаты. Но есть исключения. Посмотрите сроки уплаты НДФЛ в 2017 году. Таблица подскажет крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет.

Работодатель обязан выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца – статья 136 Трудового кодекса РФ.

Один раз выплачивают аванс, второй раз производится окончательный расчет с работниками.

Выдавать зарплату нужно в течение 15 календарных дней после окончания месяца. Иначе не избежать штрафов.

Дата, когда человек получает доход в виде оплаты труда, – последний день месяца, за который ему начислили сумму (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). При этом НДФЛ с зарплаты удерживают в момент выплаты (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В бюджет налог перечисляют не позднее следующего дня. Так зафиксировано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

До истечения месяца размер зарплаты определить нельзя. Вот почему с аванса налог на доходы физлиц не удерживают – письмо Минфина России от 12 ноября 2014 г. № 03-04-06/57154.

Но если компания перечисляла работникам аванс «начиная с 30-го числа текущего месяца», при выплате дохода в последний день месяца налоговый агент может определить доход человека за этот месяц.

Следовательно, работодатель обязан исчислить и удержать суммы НДФЛ с аванса по заработной плате – определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804.

Сроки уплаты НДФЛ при увольнении в 2017 году

Рассчитаться с сотрудником при увольнении надо в последний день его работы. Тогда ему выдают трудовую книжку и выплачивают причитающиеся суммы – зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В момент выплаты с сумм удерживают НДФЛ (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Не позднее следующего дня налог перечисляют в бюджет (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Ставка НДФЛ с дивидендов – 13 процентов (ст. 224 Налогового кодекса РФ). Налог удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня.

Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году (таблица)

Вид доходаКрайний срок. когда НДФЛ перечисляют в бюджет
Зарплата Следующий день после выплаты
Матвыгода от экономии на процентах 1-е число следующего месяца
Матвыгода от приобретения ценных бумаг Следующий день после покупки ценных бумаг
Доход при взаимозачете Следующий день после зачета
Доход в натуральной форме  Следующий день после выдачи ближайшего денежного дохода
Доход командированного сотрудника 1-е число следующего месяца после того, в котором утвержден авансовый отчет по возвращении сотрудника
Пособия и отпускные Последнее число месяца, в котором работник получил суммы

Если срок уплаты НДФЛ попадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц, ИП и физических лиц

В таблице мы привели общие сроки уплаты НДФЛ в 2017 году для юридических лиц, предпринимателей (ИП) и физических лиц. По ней удобно ориентироваться в сроках уплаты налога по отдельным видам доходов.

Кто перечисляет НДФЛВарианты получения доходаСрок уплатыМесто уплаты
Налоговый агент*При выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)Платите в инспекцию, где налоговый агент стоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ)Предприниматели на ЕНВД (патенте) перечисляют налог в инспекцию по месту ведения деятельности (абз. 4 п. 7 ст. 226 НК РФ)
При выплате отпускных
По доходам от реализации ценных бумагНе позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат:– дата окончания соответствующего налогового периода; – дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент выплатил доход;– дата выплаты денег (передачи ценных бумаг).

Об этом сказано в пункте 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ

В остальных случаях (независимо от способа выплаты дохода)Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)ГражданинПо доходам, заявленным в декларации по форме 3-НДФЛДо 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год) (п. 4 ст. 228 НК РФ)Платите в инспекцию по местожительству (п. 4 ст. 228 НК РФ)По доходам, налог с которых не был удержан налоговым агентомДо 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ)Платите в ИФНС, указанную в уведомленииПредпринимательПо доходам, заявленным в декларации по форме 4-НДФЛ:Платите в инспекцию по местожительству (п. 6 ст. 227, п. 1 ст. 83 НК РФ)– первое полугодие текущего налогового периода (года);Не позднее 15 июля текущего года (подп. 1 п. 9 ст. 227 НК РФ)– III квартал текущего года;Не позднее 15 октября текущего года (подп. 2 п. 9 ст. 227 НК РФ)– IV квартал текущего годаНе позднее 15 января следующего года (подп. 3 п. 9 ст. 227 НК РФ)Уплата налога по сумме фактически полученных доходов в налоговом периоде за минусом уплаченных в текущем году авансовых платежейНе позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ)

 
* Если общая сумма удержанного налога менее 100 руб., она добавляется к налогу, подлежащему перечислению в следующем месяце. Так нельзя поступать лишь с налогом, начисленным в декабре (п. 8 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить платежку по НДФЛ

Заполнять платежку по НДФЛ надо по новым правилам. ФНС разъяснила, что в поле 107 платежного поручения по НДФЛ точная дата дохода не нужна. Налог с доходов можно объединить в одной платежке, только если срок уплаты НДФЛ с таких доходов совпадает ( письмо ФНС России от 1 сентября 2016 г. №  БС-3-11/4028).

Бухгалтерские онлайн-помощники

Удержит НДФЛ и подскажет, как заполнить платежку, онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам — Программа Главбух: зарплата и кадры. Пользуйтесь бесплатно, демодоступ действует два месяца. 

Код налогового периода

В поле 107 платежки по НДФЛ налоговики разрешили ставить код месяца (п. 8 Правил, утв.приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Когда будете заполнять поручение, берите в расчет месяц, в котором у работника возник облагаемый доход.

Например, для налога с зарплаты за январь ставьте код МС.01.2017. Не важно, что перечислять НДФЛ вы будете в феврале. Чтобы убедиться, что программа ФНС правильно разнесла платежи и не начислила пени, можно запросить карточку расчетов с бюджетом.

Количество платежек.

Компания в один день перечисляет налог с отпускных и больничных. Это разные доходы, но работники получили их в одном и том же месяце. В таком случае достаточно и одной платежки.

Другая ситуация — организация в один день перечисляет налог с доходов, которые относятся к разным месяцам. Тогда надо оформить отдельные платежки (см. пример ниже).

Если вместо двух поручений сделать одно, то между расчетом 6-НДФЛ и платежками возникнут нестыковки. На камералке налоговики могут запросить пояснения. Образец ответа.

Пример. Налог с каких доходов можно объединить в одной платежке, а с каких — нет

Компания 6 февраля выдает:

— зарплату за январь;

— премию за IV квартал;

— больничные за период с 26 по 30 января;

— отпускные за отпуск с 10 по 22 февраля.

Налог со всех этих сумм бухгалтер решил перечислить 6 февраля. НДФЛ с зарплаты нужно оформить отдельной платежкой с кодом МС.01.2017. Ведь она стала облагаемым доходом 31 января. НДФЛ с остальных выплат можно объединить во второй платежке. Все эти суммы становятся облагаемыми доходами в день выплаты. Значит, они относятся к февралю. Код налогового периода для второй платежки — МС.02.2017.

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образец

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/83531-qqqm7y16-uplata-ndfl-v-2017-godu

Ставки и сроки уплаты налогов и сборов в 2017 году

Крайний срок уплаты налогов физическими лицами в 2017 году

Срок уплаты налогов определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Эти даты могут регламентироваться в постановлениях местных либо региональных властей. Чтобы избежать штрафных санкций, физические и юридические лица должны четко понимать, когда уплачивать тот либо иной взнос. Узнать, когда нужно платить налоги, вы сможете из этой статьи.

1. Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — налоговый режим, который подходит для малого и среднего бизнеса.

Чтобы перейти на него, организация должна выполнять ряд условий: доля других организаций в ней не может превышать 25%, она не должна иметь филиалов, а ее доходы не превышать 112.5 млн. руб. в год.

Уплата взносов по УСН не освобождает налогоплательщика от исполнения обязательств по начислению, удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты сотрудников. УСН предполагает следующие ставки:

  • Доходы – 6%, однако субъекты РФ могут в зависимости от категории налогоплательщика снижать налоговую нагрузку до 1%
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%, возможность снижения до 5% отдельными субъектами РФ
  • Доходы на территории Крыма и Севастополя – может быть уменьшена до 3% на 2017-2021 года
  • Доходы ИП, которые оказывают услуги в социальной, научной, производственной сфере – 0% в течение 2 налоговых периодов

Индивидуальные предприниматели делают взносы по УСН по месту своего жительства, а организации – по месту нахождения. Вносить авансовый платеж нужно не позже 25 дней с момента окончания отчетного периода.

Организации должны подавать налоговые декларации не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля. Налог уплачивается по итогам года до 31 марта либо 30 апреля соответственно.

Если последний день уплаты выпадает на праздничный или выходной день, вносить платеж можно в следующий за ним рабочий.

2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД, — налог, который необходимо уплачивать при ведении определенных видов деятельности. При его исчислении размер дохода не имеет значения, так как налогоплательщики руководствуются тем уровнем, который прописан в Налоговом Кодексе РФ. ЕНВД применяется для следующих видов деятельности:

  • Общественного питания
  • Розничной торговли
  • Ветеринарных и бытовых услуг
  • Услуг по техническому обслуживанию, ремонту и мойке транспортных средств
  • Стоянок
  • Перевозки пассажиров и грузов
  • Передаче земельных участков или торговых мест в аренду
  • Размещение или распространение рекламы
  • Организации временного размещения либо проживания

ЕНВД не может быть применен, если деятельность организована в рамках договора о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом. Также его не уплачивают налогоплательщики из категории крупнейших и те организации, в которых работает более 100 человек. ЕНВД не уплачивают ИП на УСН на основе патента, а также бюджетные организации здравоохранения, социального обеспечения.

Объектом налогообложения является возможный доход. Он рассчитывается с учетом всех факторов, которые могут оказать влияние на его размер. Налоговым периодом является квартал. Ставка единого налога равняется 15% величины вмененного дохода.

Вносить его нужно не позднее 25-ого числа месяца, который является первым из следующего налогового периода. Налоговая декларация должна быть подана до 20-ого числа первого месяца, следующего за закрытым налоговым периодом.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения – система, которая регламентируется постановлениями отдельными субъектами РФ и применяется исключительно на их территориях.

Налогоплательщиками по такой системе могут выступать ИП, которые перешли на ПНС. Переход и отказ от нее является добровольным делом.

Вести патентную систему налогообложения могут ИП, численность работников в которых не превышала 15 человек за весь налоговый период.

ПНС не может применяться, если предпринимательская деятельность осуществлялась в рамках договора о совместной деятельности либо доверительного управления имуществом.

Ставка налога по ПНС обычно составляет 6%. Она может равняться 0%, если ИП занимается деятельностью в социальной, производственной либо научной сферах.

Также на территории Крыма и Севастополя до 2021 года налоговая нагрузка уменьшена до 4%.

Налоговая декларация при ПНС не предоставляется. Если патент был получен менее, чем на полгода, налог необходимо вносить не позднее срока его окончания. Если же срок действия его составляет от полугода до года, то 1/3 вносят в первые 90 дней начала действия патента, оставшиеся 2/3 – не позднее срока его окончания.

4. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, или НДС, — налог косвенного начисления. Он входит в стоимость товаров или оказываемых услуг. Его размер определяется в зависимости от имущественных прав и стоимость реализуемых товаров. Ставка НДС может составлять:

  • 0% — при экспорте и реализации товаров по международной перевозке товаров, косметической деятельности,
  • операциях с драгоценными камнями, постройке судов
  • 10% — если реализуются продовольственные, медицинские, научные, детские товары, книжная продукция, периодические печатные издания, культурные объекты
  • 18% — во всех остальных случаях

Размер НДС определяется как процентное соотношение налоговой ставки к базе. Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками не позднее 25-ого числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Теперь их не нужно составлять и сдавать по месту нахождению отдельных подразделений – вся сумма налога поступает в федеральный бюджет. Уплачивать НДС нужно равными долями до 25-ого числа каждого из 3 месяцев.

5. Налог на прибыль (НДС)

Налог на прибыль – прямой налог, величина которого зависит от конечных финансовых результатов. Он начисляется на полученную прибыль – разницу между доходами и расходами. Именно она и является объектом налогообложения.

Уплачивают налог на прибыль все физические и юридические лица, кроме налогоплательщиков, которые имеют налоговые режимы УСН, ЕСХН, ЕНВД, либо же являются участниками проекта Сколково. Если в отчетном периоде организация не получила прибыль, то уплачивать налог она не должна.

Ставка налога на прибыль составляет 20%, из них:

  • 2% — идет в федеральный бюджет
  • 18% — в бюджет субъекта РФ

Налог на прибыль может быть снижен для участников особых либо свободных экономических зон, региональных инвестиционных проектов, организациями-резидентами опережающего развития либо свободного порта Владивостока.

Декларация по налогу подается до 28 апреля за 1 квартал, до 28 июля – за полгода, до 28 октября – за 9 месяцев, до 28 января – за год. Авансовые платежи должны быть внесены не позднее срока, указанного в декларации.

Ежемесячные взносы должны быть погашены до 28-ого числа месяца, следующего за истекшим.

6. Подоходный налог / Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог, либо налог на доходы физических лиц, — прямой налог, который исчисляется в зависимости от разности совокупного налога и документально подтвержденных расходов.

Его плательщиками признаются все физические лица.

Также уплачивать подоходный налог должны нерезиденты РФ, если они получили доход на территории России, а также те граждане, которые находятся в стране более 183 дней. Ставка НДФЛ следующая:

  • 13% — основной доход (заработная плата, выручка за сдачу жилья)
  • 35% — доходы по банковским вкладам, страховые выплаты, выигрыши и призы, суммы экономий на кредитных средствах
  • 30% — доходы, полученные нерезидентами РФ
  • 9% — полученные дивиденды

Подавать налоговую декларацию физические лица должны не позднее 30 апреля. Если же лицо не обязано предоставлять этот документ, оно может подать его в течение всего года. Оплачивать подоходный налог физические лица должны не позднее 1 апреля следующего года.

7. Взносы в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Плательщики страховых взносов – организации, ИП и физические лица, которые перечисляют какие-либо денежные вознаграждения иным физическим лицам. Также к ним относят специалистов, которые занимаются частной практикой. Размер взносов таков:

  • 22% — в Пенсионный фонд. Также могут быть установлены дополнительные надбавки, если будет установлен повышенный класс опасности производства
  • 5.1% — в фонд обязательного медицинского страхования

Делать взносы в фонд обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд нужно не позже 15 числа месяца, идущего за расчетным. Если же этот день выпадает на выходной либо праздничный, то крайний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий. Если же вовремя не погасить задолженность, предусмотрено начисление пени.

8. Взносы в фонд социального страхования (ФСС)

Обязательное социальное страхования – одна из частей программы по соцзащите населения.

Она направлена на защиту работающих граждан от изменений социального либо материального положений по независящим от них причинам.

Социальное страхование – особая система защиты работников и находящихся на их иждивении членов семьи от потери основного дохода из-за инвалидности, старости, болезни, материнства, безработицы либо смерти кормильца.

Размер отчислений в Фонд СС составляет 2.9%. Кроме того, в каждом предприятии отдельно определены размеры отчислений на страхование на производстве.

Каждая организация должна ежеквартально, не позднее 14 числа, подавать отчетность в фонд. Если в ней работает более 25 человек, то декларация подается в электронном виде через интернет.

Делать взносы нужно не позднее 15 числа каждого месяца.

9. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций – ключевой налог в системе имущественного налогообложения. Он является прямым, региональным и общем, уплачивают его исключительно юридические лица.

Налогоплательщиками признаются все организации, в собственности которых есть имущество.

Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, в отношении отдельных объектов – кадастровая стоимость на 1 января налогового периода.

Налоговая ставка не может превышать 2.2%, однако точный размер устанавливается субъектами РФ.

Допустимо определение дифференцированных для разных категорий налогоплательщиков либо имущество налоговых ставок. В 2017 году они не могут превышать 1.

6% для любых ЛЭП, железнодорожных путей, магистральных трубопроводов и сооружений, которые являются технологической частью отдельных объектов.

Налоговым периодом является календарный год. Подавать отчет можно каждый квартал, полугодие либо 9 месяцев. Если же расчет налога происходит по кадастровой стоимости, то подавать отчет нужно каждый квартал. Налог вносится в казну 1 раз в год не позднее 30 марта. Также необходимо предоставлять налоговые расчеты не позднее 30 июля и 30 февраля.

10. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц – местный налог, который зачисляется в бюджет субъекта РФ. Объектами налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования. Вам придется вносить ежегодные взносы за:

  • Жилой дом, квартиру или комнату
  • Гараж либо машино-место
  • Объект незавершенного строительства
  • Единый недвижимый комплекс
  • Иные строения, помещения, сооружения

К жилым домам также относятся строения, расположенные на земельных участках под личное подсобное либо дачное хозяйство, садоводство, огородничество, ИЖС.

Объектом налогообложения не может быть признана квартира в многоквартирном доме. Ставка налога составляет 0.1%. Если же кадастровая стоимость недвижимого имущества превышает 300 млн. рублей, то она повышается до 2%.

В отношении остальных объектов предусмотрена ставка в 0.5%.

Декларацию по имеющемуся недвижимому имуществу необходимо подавать до 30 марта следующего года. В некоторых субъектах предусмотрены промежуточные платежи, которые сдают не позднее 30 календарных дней с момента окончания отчетного периода – 30 апреля, июля или октября. Дата уплаты зависит от региона.

11. Транспортный налог

Транспортный налог – обязательное к уплате начисление. Налогоплательщиками признаются все лица, которые во владении имеют транспортные средства. Сумма транспортного налога исчисляется в отношении каждого автомобиля либо иного ТС. Объектами налогообложения признаются автомобили, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, самоходные машины, теплоходы, гидроциклы и другое.

Ставка транспортного налога основывается на мощности двигателя и может составлять от 2.5 до 200 рублей за каждую лошадиную силу. Субъекты самостоятельно определяют налоговую нагрузку, поэтому она отличается в зависимости от региона. Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, предусмотрены повышающие коэффициенты.

Юридические лица обязаны вносить денежные средства в качестве транспортного налога не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным. Индивидуальные предприниматели и физические лица могут вносить денежные средства не ранее 1 ноября года, который следует за отчетным. Обычно основанием для оплаты является письмо с расчетом из Налоговой инспекции.

Налоговое законодательство предполагает уплату множества различных выплат. Они регламентируются НК РФ, законами и постановлениями отдельных субъектов. При определении точной суммы налога необходимо руководствоваться актуальными законодательными актами. Законы очень часто пересматриваются, дополняются и изменяются.

Источник: http://umom.biz/stavki-sroki-uplaty-nalogov-sborov-2017/

ПреступлениямНет